DAC8: Neue Ära der steuerlichen Transparenz für Kryptowährungen ab 2026

Mit der fortschreitenden Digitalisierung gewinnen die Möglichkeiten  zur Besteuerung von Kryptowährungen zunehmend an Bedeutung. Ab 2026 tritt die DAC8-Richtlinie (Directive on Administrative Cooperation) in Kraft, die eine Meldepflicht für Kryptowährungen einführt. Diese EU-weite Regelung markiert einen Paradigmenwechsel in der steuerlichen Behandlung digitaler Vermögenswerte und verfolgt das Ziel, Steuerhinterziehung und Geldwäsche effektiv zu bekämpfen. Doch was genau bedeutet das für Steuerpflichtige und Anbieter von Kryptodienstleistungen?

Warum DAC8? Ziele und Hintergründe der Richtlinie

DAC8 ist Teil einer Serie von EU-Richtlinien, die die Zusammenarbeit zwischen Steuerbehörden fördern sollen. Während frühere Versionen (DAC1 bis DAC7) sich auf traditionelle Finanzprodukte und Plattformen konzentrierten, erweitert DAC8 den Anwendungsbereich auf Kryptowährungen, Stablecoins, digitale Zentralbankwährungen und sogar bestimmte NFT-Typen. Der dezentrale Charakter dieser Vermögenswerte hat es Steuerbehörden bislang erschwert, steuerpflichtige Einkünfte effektiv zu überwachen. Ziel der DAC8 ist es daher, diese „Nachverfolgungslücke“ zu schließen und Krypto-Assets steuerlich ähnlich wie traditionelle Finanzprodukte zu behandeln.

Die Richtlinie geht Hand in Hand mit internationalen Entwicklungen wie dem Rahmenwerk der OECD für die Meldung von Kryptotransaktionen (Crypto-Asset Reporting Framework, CARF). Beide Regelwerke zielen darauf ab, Steuerbetrug zu minimieren und die steuerliche Transparenz auf globaler Ebene zu erhöhen.

Was wird ab 2026 gemeldet?

Ab 2026 sind Anbieter von Kryptodienstleistungen verpflichtet, detaillierte Informationen über ihre Kunden und deren Transaktionen an die nationalen Steuerbehörden zu melden. Zu den meldepflichtigen Daten gehören:

• Identifikationsdaten der Kunden: Name, Adresse und Steueridentifikationsnummer.
• Transaktionsdetails: Kauf- und Verkaufsdaten, einschließlich der Werte und Beträge der Transaktionen.
• Vermögensbestände: Informationen über die gehaltenen digitalen Vermögenswerte, ohne jedoch öffentliche Schlüssel oder Passwörter preiszugeben.
• Kontodaten: Wallet-Adressen, die mit steuerlichen Identifikationsdaten verknüpft sind.

Diese Informationen werden anschließend zwischen den Steuerbehörden der EU-Mitgliedstaaten ausgetauscht. Historische Transaktionen vor 2026 bleiben davon ausgenommen, was bedeutet, dass die Meldepflicht nur für zukünftige Geschäfte gilt.

Auswirkungen auf Steuerpflichtige und Kryptodienstleister

Die Einführung von DAC8 wird sowohl für Steuerpflichtige als auch für Kryptodienstleister erhebliche Veränderungen mit sich bringen. Für Investoren bedeutet dies das Ende der weitgehenden Anonymität bzw.  Pseudonymität im Krypto-Bereich. Steuerpflichtige sollten frühzeitig ihreSteuertransparenz sicherstellen, um möglichen Strafverfahren wegen Steuerhinterziehung zu entgehen. Es ist zu erwarten, dass eine Welle von Selbstanzeigen durch Kryptoinvestoren erfolgt, um von einer Strafbefreiung zu profitieren, bevor die neuen Meldepflichten wirksam werden.

Für Kryptodienstleister erhöht sich der administrative Aufwand erheblich. Sie müssen ihre internen Prozesse anpassen, um die Anforderungen der DAC8-Richtlinie zu erfüllen. Dies könnte insbesondere kleinere Anbieter dazu veranlassen, ihre Geschäftstätigkeit in der EU zu überdenken, während größere, etablierte Plattformen ihre Marktdominanz ausbauen könnten.

Fazit: Mehr Transparenz, weniger Anonymität

Mit DAC8 wird ein neues Kapitel in der steuerlichen Regulierung von Kryptowährungen aufgeschlagen. Die Richtlinie zielt darauf ab, Steuerhinterziehung zu bekämpfen und den europäischen Krypto-Markt transparenter zu gestalten. Für Steuerpflichtige und Kryptodienstleister ist es essenziell, sich frühzeitig mit den neuen Anforderungen vertraut zu machen und entsprechende Maßnahmen zu ergreifen. Wer bereits jetzt auf Transparenz setzt, kann den Übergang in das neue Regime besser bewältigen und mögliche Sanktionen vermeiden.

DAC8 verdeutlicht, dass sich Kryptowährungen nicht im rechtsfreien Raum bewegen.

Rechtstipp: Jetzt handeln – Selbstanzeige bringt Strafbefreiung

Für Steuerpflichtige, die bisher Gewinne aus Kryptowährungen nicht oder unvollständig in ihrer Steuererklärung angegeben haben, gilt: Handeln Sie schnell! Die Einführung von DAC8 wird Steuerbehörden ab 2026 nahezu vollständige Einblicke in Krypto-Transaktionen ermöglichen. Spätestens dann können nicht gemeldete Einkünfte leicht aufgedeckt werden.

Eine rechtzeitige Selbstanzeige kann jedoch zur vollständigen Straffreiheit führen – vorausgesetzt, sie erfolgt vor der Entdeckung der Steuerhinterziehung durch die Behörden und damit rechtzeitig (sog. Sperrgrund). Dabei ist es zudem entscheidend, dass die Selbstanzeige vollständig und korrekt ist. Fehler oder Lücken könnten die strafbefreiende Wirkung gefährden.

Lassen Sie sich daher frühzeitig von einem spezialisierten Steuerberater oder Rechtsanwalt beraten, um Ihre steuerlichen Pflichten ordnungsgemäß zu erfüllen und unnötige Risiken zu vermeiden.

Zu dem Thema „DAC8“ sowie zu allen anderen steuerlichen Themen beraten wir Sie gerne umfassend. Sie erreichen uns unter der Nummer 040/ 528 403 – 0 oder per E-Mail unter info@rugefehsenfeld.de. 

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