Steuerstrafverfahren eingeleitet? Was Sie jetzt wissen sollten

Wenn Sie erfahren haben, dass ein Steuerstrafverfahren gegen Sie eingeleitet wurde, kann das eine beunruhigende und belastende Situation sein. Die Ungewissheit über den weiteren Verlauf und die möglichen Konsequenzen des Verfahrens können Ihnen Sorgen bereiten. In dieser Phase ist es wichtig, sich bewusst zu machen, dass es sich zunächst nur um einen Verdacht handelt, gegen den Sie sich verteidigen können.

Emotionale Belastung bei Steuerstrafverfahren

Ein Steuerstrafverfahren kann nicht nur rechtliche und finanzielle Folgen haben, sondern auch emotionale Belastungen verursachen. Das Gefühl, unter Verdacht zu stehen, kann Stress und Ängste hervorrufen, die sich auf Ihr tägliches Leben und Ihre berufliche Leistung auswirken. Es ist wichtig, sich bewusst zu machen, dass solche Gefühle in einer solchen Situation normal sind und dass es Möglichkeiten gibt, mit dieser Belastung umzugehen.

Soziale Auswirkungen eines Steuerstrafverfahrens

Die Tatsache, dass ein Steuerstrafverfahren gegen Sie eingeleitet wurde, kann auch soziale Auswirkungen haben. Möglicherweise sind Sie besorgt darüber, wie Familie, Freunde oder Kollegen auf diese Situation reagieren und ob Ihr Ruf in der Gemeinschaft beeinträchtigt wird. In diesem Fall ist hilfreich, sich an einen Anwalt oder Steuerberater wenden zu können. An diese können Sie sich unbesorgt wenden, da sie von Berufs wegen zur Verschwiegenheit über die Angelegenheiten ihrer Mandanten verpflichtet sind. Diese Pflicht wird von seriösen Anwälten und Steuerberatern äußerst ernst genommen. Die Pflicht zur Verschwiegenheit gilt auch und gerade gegenüber dem Finanzamt und anderen Behörden, so dass Ihr Verteidiger niemals ohne Ihr Einverständnis über Ihren Fall sprechen wird.

Rechtliche Unterstützung bei Steuerstrafverfahren

In dieser Phase ist es entscheidend, sich rechtliche Unterstützung zu suchen, um Ihre Interessen bestmöglich zu vertreten und Sie durch das Verfahren zu begleiten. Ein erfahrener Anwalt im Steuerstrafrecht kann Ihnen dabei helfen, die Situation besser zu verstehen und Ihnen zu erklären, welche Schritte nun folgen und wie Sie sich am besten verhalten sollten. Durch die Zusammenarbeit mit einem spezialisierten Anwalt können Sie die emotionale Belastung und die Unsicherheit reduzieren und die bestmögliche Verteidigung in Ihrem Fall sicherstellen.

Steuerhinterziehung und Ablauf des Steuerstrafverfahrens

Steuerhinterziehung ist ein Straftatbestand, der sich auf das vorsätzliche oder leichtfertige Verhalten bezieht, das dazu führt, dass zu wenig Steuern gezahlt werden oder Steuervorteile unberechtigt erlangt werden. Im Folgenden erläutern wir die verschiedenen Formen der Steuerhinterziehung und den Ablauf des Steuerstrafverfahrens.

Formen der Steuerhinterziehung

Es gibt verschiedene Erscheinungsformen der Steuerhinterziehung, die in der Abgabenordnung (AO) geregelt ist. Dazu gehören unter anderem:

1.     Abgabe unrichtiger oder unvollständiger Steuererklärungen
2.     Verschweigen von steuerpflichtigen Einnahmen oder Vermögenswerten
3.     Geltendmachen unberechtigter Steuervergünstigungen
4.     Verwendung falscher oder gefälschter Dokumente zur Täuschung der Finanzbehörden

Ablauf des Steuerstrafverfahrens

Ein Steuerstrafverfahren gliedert sich in mehrere Phasen, die im Folgenden dargestellt werden:

1. Ermittlungsverfahren: In dieser Phase sammeln die Finanzbehörden oder die Staatsanwaltschaft Beweismaterial und Zeugenaussagen, um den Sachverhalt aufzuklären und festzustellen, ob ein hinreichender Tatverdacht besteht.
2. Akteneinsicht: Ihr Anwalt hat das Recht, die Ermittlungsakte einzusehen und auf dieser Grundlage mit Ihnen gemeinsam eine geeignete Verteidigungsstrategie zu entwickeln.
3. Hauptverfahren: Wenn das Ermittlungsverfahren abgeschlossen ist und ein hinreichender Tatverdacht besteht, kann die Staatsanwaltschaft Anklage erheben und das Hauptverfahren einleiten. In der Regel wird das Hauptverfahren vor dem zuständigen Gericht durchgeführt.     Anderenfalls stellt die Staatsanwaltschaft das Strafverfahren ein, was in der Regel das Ziel der Verteidigung ist.
4. Urteil: Am Ende des Hauptverfahrens wird das Gericht ein Urteil fällen, das entweder einen Freispruch oder eine Verurteilung beinhalten kann. Auch nach Beginn des gerichtlichen Verfahrens ist eine Verfahrenseinstellung jedoch noch möglich.

Wichtige Schritte bei einem Steuerstrafverfahren

Um sich bestmöglich gegen die Vorwürfe im Steuerstrafverfahren zu verteidigen, sollten Sie folgende Schritte beachten:

• Frühzeitiges Einschalten eines auf das Steuerstrafrecht spezialisierten Anwalts
• Offene und ehrliche Kommunikation mit Ihrem Anwalt über den Sachverhalt
• Zusammenarbeit mit Steuerberatern oder Wirtschaftsprüfern, falls erforderlich
• Aktive Teilnahme an der Verteidigungsstrategie und dem Gerichtsverfahren

Durch die Beachtung dieser Schritte und die Zusammenarbeit mit einem erfahrenen Anwalt im Steuerstrafrecht können Sie Ihre Chancen auf eine erfolgreiche Verteidigung gegen die Vorwürfe im Steuerstrafverfahren verbessern und die bestmöglichen Ergebnisse erzielen.

Möglichkeiten der Strafmilderung oder Verfahrenseinstellung

In einigen Fällen können Sie von Möglichkeiten der Strafmilderung oder der Einstellung des Verfahrens profitieren. Dazu gehören unter anderem:

• Selbstanzeige: Eine Selbstanzeige kann nur unter bestimmten Voraussetzungen zu Straffreiheit führen. Bei einem bereits eingeleiteten Steuerstrafverfahren ist eine strafbefreiende Selbstanzeige für den     vom Strafverfahren umfassten Sachverhalt nicht mehr möglich. Die Selbstanzeige kann dennoch Teil einer wirksamen Verteidigungsstrategie sein Ihr Anwalt kann Sie darüber beraten, ob dies in Ihrem Fall möglich und sinnvoll ist und wie Sie dabei vorgehen sollten.
• Tätige Reue: Wenn Sie bereits vor Einleitung des Steuerstrafverfahrens oder während des Verfahrens Steuerschulden begleichen oder mithelfen, den Sachverhalt aufzuklären, kann das Gericht eine Strafmilderung in Betracht ziehen. Ob dies der richtige Weg ist, hängt – wie bei der Selbstanzeige aber von der Verteidigungsstrategie ab.     
• Verfahrenseinstellung: In manchen Fällen kann das Steuerstrafverfahren gegen Zahlung einer Geldauflage oder Erfüllung bestimmter Auflagen eingestellt werden. Dies hängt von den Umständen des Einzelfalls ab und sollte mit Ihrem Anwalt besprochen werden.

Zusammenfassend ist es wichtig, sich in einem Steuerstrafverfahren frühzeitig von einem erfahrenen Anwalt im Steuerstrafrecht beraten und vertreten zu lassen. Dieser kann Ihnen dabei helfen, die bestmögliche Verteidigungsstrategie zu entwickeln, den Ablauf des Verfahrens zu verstehen und je nach dem Ziel der Verteidigung Strafmilderungen oder Verfahrenseinstellungen zu erreichen. So können Sie Ihre Rechte wahren und die bestmöglichen Ergebnisse im Steuerstrafverfahren erzielen.

Steuerstrafverfahren gegen Unternehmer: Betriebsprüfung, Schätzungen und verdeckte Gewinnausschüttungen

Steuerstrafverfahren können nicht nur Privatpersonen betreffen, sondern auch Unternehmer. In vielen Fällen beginnt ein solches Verfahren mit einer Betriebsprüfung durch das Finanzamt. In diesem Abschnitt erhalten Sie Informationen über die verschiedenen Aspekte von Steuerstrafverfahren gegen Unternehmer, einschließlich der Schätzungen im Steuerstrafverfahren, verdeckter Gewinnausschüttungen bei einer GmbH und einem Beispiel eines Gastronomen, gegen den ein Steuerstrafverfahren eingeleitet wurde.

Betriebsprüfung und Übergang in ein Steuerstrafverfahren

Eine Betriebsprüfung ist eine routinemäßige Überprüfung der steuerlichen Angelegenheiten eines Unternehmens durch das Finanzamt. Ziel der Prüfung ist es, die Ordnungsmäßigkeit der Steuererklärungen und Buchführungen zu überprüfen. Wenn im Rahmen einer Betriebsprüfung Unregelmäßigkeiten festgestellt werden, die auf eine mögliche Steuerhinterziehung hindeuten, kann das Finanzamt ein Steuerstrafverfahren einleiten. Neben der anonymen Anzeige ist dies einer der häufigsten Anlässe für die Einleitung eines Steuerstrafverfahrens.

Schätzungen im Steuerstrafverfahren

Im Rahmen eines Steuerstrafverfahrens kann das Finanzamt Schätzungen vornehmen, um die tatsächlich geschuldeten Steuern zu ermitteln. Diese Schätzungen basieren auf den verfügbaren Informationen und können im Zweifel zu Ungunsten des Unternehmers ausfallen. Es ist daher wichtig, dass Sie sich von einem erfahrenen Anwalt im Steuerstrafrecht vertreten lassen, um die Richtigkeit der Schätzungen überprüfen zu lassen und gegebenenfalls dagegen vorzugehen.

Verdeckte Gewinnausschüttung bei einer GmbH

Eine verdeckte Gewinnausschüttung liegt vor, wenn eine GmbH ihren Gesellschaftern finanzielle Vorteile gewährt, die nicht als offizielle Gewinnausschüttung deklariert sind. Dies kann beispielsweise durch überhöhte Vergütungen, Darlehen oder Nutzung von Betriebsvermögen zu privaten Zwecken erfolgen. Verdeckte Gewinnausschüttungen können im Rahmen eines Steuerstrafverfahrens als Steuerhinterziehung gewertet werden, da sie zu einer unzutreffenden Besteuerung der GmbH und ihrer Gesellschafter führen. Besonders häufig geht es bei einer verdeckten Gewinnausschüttung im Rahmen eines Steuerstrafverfahrens um angeblich verschwiegene Einnahmen, die der Gesellschafter-Geschäftsführer an der GmbH vorbei, in die eigene Tasche gesteckt haben soll.

Beispiel: Steuerstrafverfahren gegen einen Gastronomen

Ein Gastronom betreibt ein erfolgreiches Restaurant und wird einer Betriebsprüfung unterzogen. Im Zuge der Prüfung stellt das Finanzamt fest, dass in den Kassenbüchern bzw. in seinem Kassensystem Unregelmäßigkeiten auftreten und vermutet, dass der Gastronom Einnahmen verschwiegen hat. Das Finanzamt leitet daraufhin ein Steuerstrafverfahren ein. Grundlage des Steuerhinterziehungsvorwurfs sind dann in der Regel Schätzungen, die das Finanzamt vorgenommen hat, um den angeblich richtigen Umsatz und Gewinn der Besteuerung zugrunde zu legen.

In dieser Situation ist es entscheidend, dass der Gastronom zusammen mit einem Steuerberater oder Rechtsanwalt zusammenarbeitet, um seine rechtlichen Möglichkeiten auszuloten und sich bestmöglich gegen die Vorwürfe zur Wehr zu setzen. Der Anwalt kann die Schätzungen des Finanzamts überprüfen. Dabei geht es im ersten Schritt darum, ob das Finanzamt überhaupt schätzen durfte und wenn ja, ob die Schätzungshöhe angemessen ist. 

Steuerstrafverfahren bei organisierter Umsatzsteuerhinterziehung

Umsatzsteuerhinterziehung stellt eine der häufigsten Formen der Steuerhinterziehung dar und hat erhebliche Auswirkungen auf das Steueraufkommen von EU-Mitgliedstaaten, einschließlich Deutschland. Eine besonders komplexe Form der Umsatzsteuerhinterziehung ist die organisierte und absichtliche Hinterziehung durch die Geltendmachung eines unberechtigten Vorsteuerabzugs oder die Beteiligung an einem Umsatzsteuerkarussell.

Umsatzsteuerhinterziehung und unberechtigter Vorsteuerabzug

Umsatzsteuerhinterziehung kann unter anderem durch die Geltendmachung eines unberechtigten Vorsteuerabzugs erfolgen. Unternehmen, die steuerpflichtige Leistungen erbringen, sind grundsätzlich berechtigt, die von ihnen gezahlte Vorsteuer – also die Umsatzsteuer, die auf ihre eigenen Einkäufe entfällt – von der von ihnen geschuldeten Umsatzsteuer abzuziehen. Wenn ein Unternehmen jedoch fiktive Einkäufe oder Scheingeschäfte vortäuscht, um unberechtigt Vorsteuer abzuziehen, handelt es sich um Umsatzsteuerhinterziehung.

Schädigung des Umsatzsteueraufkommens in der EU und Deutschland

Organisierte Formen der Umsatzsteuerhinterziehung führen zu erheblichen Schäden für das Umsatzsteueraufkommen in der Europäischen Union und Deutschland. Laut Schätzungen der Europäischen Kommission belief sich der sogenannte "VAT Gap", also die Differenz zwischen dem erwarteten und dem tatsächlich eingenommenen Umsatzsteueraufkommen, im Jahr 2019 auf rund 140 Milliarden Euro in der EU. Auch in Deutschland entgehen dem Staat durch Umsatzsteuerhinterziehung jährlich mehrere Milliarden Euro.

Beispiel: Steuerstrafverfahren wegen Beteiligung an einem Umsatzsteuerkarussell

Ein Umsatzsteuerkarussell ist eine Form der organisierten Umsatzsteuerhinterziehung, bei der mehrere Unternehmen in verschiedenen EU-Mitgliedstaaten oder innerhalb eines Mitgliedstaats zusammenarbeiten, um Umsatzsteuer zu hinterziehen. Hierbei werden Waren oder Dienstleistungen in einem komplexen Netzwerk von Transaktionen zwischen den beteiligten Unternehmen hin- und hergeschoben. Dabei werden Umsatzsteuer auf Scheingeschäfte erhoben, die jedoch nicht an das Finanzamt abgeführt werden, während gleichzeitig unberechtigte Vorsteuerabzüge geltend gemacht werden.

In einem solchen Fall werden Steuerstrafverfahren gegen die Personen eingeleitet, denen vorgeworfen wird, an einem Umsatzsteuerkarussell beteiligt gewesen zu sein. Das Verfahren basiert auf dem Verdacht der organisierten und absichtlichen Umsatzsteuerhinterziehung durch die Teilnahme an einem solchen Karussell. Die Ermittlungen in diesen Fällen sind oft sehr umfangreich und komplex, da das Finanzamt oder die Staatsanwaltschaft versuchen muss, das gesamte Netzwerk von beteiligten Unternehmen und Personen aufzudecken und die tatsächlichen Transaktionen sowie den Umfang der hinterzogenen Umsatzsteuer zu ermitteln. Zudem müssen die Behörden nachweisen, dass die betroffenen Personen wissentlich und vorsätzlich an der Umsatzsteuerhinterziehung beteiligt waren.

Da die Ermittlungen oft grenzüberschreitend geführt werden müssen, war der organisierte Umsatzsteuerbetrug einer Gründe für die Einrichtung der Europäischen Staatsanwaltschaft, die im Jahr 2021 ihr Arbeit aufgenommen hat.

Insbesondere aufgrund der hohen Beträge, die Gegenstand des Hinterziehungsvorwurfs sind, drohen in solchen Verfahre oft mehrjährige Freiheitsstrafen. Die Verteidigungsstrategie in einem solchen Verfahren unterscheidet sich daher regelmäßig erheblich von der Verteidigung in anderen Steuerstrafverfahren.

Ihr Verteidiger in Steuerstrafverfahren

Als erfahrener Rechtsanwalt, Steuerberater, Fachanwalt für Steuerrecht, Fachanwalt für Strafrecht und Zertifizierter Berater für Steuerstrafrecht (Fernuni Hagen) verfüge ich über das notwendige steuerrechtliche und strafrechtliche Fachwissen und die Expertise, um Sie in Steuerstrafverfahren kompetent und effektiv zu verteidigen. Ich verstehe die Komplexität der Materie und setze mich mit Engagement und Sorgfalt für Ihre Interessen ein.

Über mein Honorar werde ich Sie immer vorab informieren, bevor Sie mich mit Ihrer Verteidigung beauftragen.

Wenn Sie von einem Steuerstrafverfahren betroffen sind oder den Verdacht haben, dass ein solches Verfahren gegen Sie eingeleitet werden könnte, zögern Sie nicht, sich an mich zu wenden. Lassen Sie uns gemeinsam Ihre Situation analysieren und eine maßgeschneiderte Verteidigungsstrategie entwickeln.